“Testamento: Acto por el cual una persona dispone de sus bienes para después de su muerte.”

Clases de testamentos

Notarial abierto:

Otorgado ante notario, tiene los siguientes caracteres:

Testamento con cláusula Socini:

Cuando ambos cónyuges, con hijos, hacen simultáneamente dos testamentos con los siguientes caracteres:

Testamento cerrado:

Aquel en que el testador, sin revelar su última voluntad, declara que ésta se halla contenida en el pliego que presenta a las personas que han de autorizar el acto; generalmente, el notario.

Testamento ológrafo:

Escrito por el testador de su puño y letra y firmado por el mismo. Con expresión de año, mes y día que se otorgue. Solo es interesante en caso de riesgo inminente de muerte. Tiene los siguientes inconvenientes:

Testamento popular y ejemplar:

Se realiza por el padre, en vez de sus hijos menores e incapacitados, para proteger sus bienes y derechos.

 

A quién nombrar heredero en testamento

El testador puede nombrar heredero a quien quiera, pero respetando los derechos de los herederos forzosos (salvo que los pierdan por indignidad). Según estos derechos, llamados “legítimas”, el testador no puede disponer libremente de ellas, por haberlas reservado la ley a los herederos forzosos.

Legítima de los hijos descendientes:

Tienen derecho a las dos terceras partes del haber hereditario. El tercio restante es de libre disposición:

Legítima de los padres y ascendientes:

Legítima del cónyuge viudo:

Es en usufructo, pero varía según con quien concurra a la sucesión:

 

Qué hacer si no hay testamento

El fallecimiento de una persona sin dejar testamento, obliga a sus sucesores a obtener una declaración de herederos “ab intestato”, concedida por el notario, mediante la correspondiente acta notarial de notoriedad, siempre que sean el cónyuge, ascendientes o descendientes. En otro caso debe ser concedida por el Juez de primera Instancia.

 

Herederos cuando no existe testamento

La ley, mediante un procedimiento judicial, determina los herederos según este orden:

Línea recta descendiente:

Segunda línea ascendiente:

Y de ahí se distribuye por cabezas.

LA LÍNEA COLATERAL

Más allá no se extiende la sucesión, entonces

HEREDA EL ESTADO

 

¿Que interesa más donar el patrimonio en vida o trasmitirlo en Sucesiones?

Actualmente, con la legislación actual la transmisión global del patrimonio de una sola vez tiene  menor coste fiscal sí la sucesión se opera mortis causa que si se realiza vía donación.

En la sucesión mortis causa

  1. Para el TRANSMITENTE nunca se va a producir tributación
  2. Para el ADQUIRENTE es más favorable al tener la reducción de la Base Imponible

En las donaciones

  1. Para el TRANSMITENTE se puede producir un incremento patrimonial sujeto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Sin embargo, cuando la transmisión se realiza de forma escalonada con un lapso de más de tres años para evitar acumulaciones, el tipo de gravamen se reduce considerablemente al romperse la progresividad de la escala.

La tributación mediante un contrato de compraventa entre el transmitente y el adquirente

Otra alternativa para a la hora de efectuar una sucesión seria la transmisión de parte del patrimonio en vida a cambio de un precio a pagar por los futuros herederos. En esta forma de transmisión las implicaciones contables son:

Si la Administración detectase simulación de una venta, en lo que realidad es una donación. La inspección de los tributos gravará la operación como si fuese una donación.

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